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10 Prozent Umsatzsteuer auf die Beherbergung, 20 Prozent auf den Parkplatz

Elena Sitki · Betrieb im Gästehaus GreenSLO und Öffentlichkeitsarbeit für ReceptionGO
Veröffentlicht am 29. Oktober 2026 · 4 Min. Lesezeit

Informativer Artikel, keine Rechts- oder Steuerberatung. Sätze, Fristen und Verfahren hängen am Bundesland und an der Gemeinde. Prüfen Sie die aktuelle Fassung im Rechtsinformationssystem, bei Ihrer Gemeinde, Ihrem Tourismusverband oder Ihrer Steuerberatung.

Die Beherbergung in eingerichteten Wohn- und Schlafräumen samt der üblichen Nebenleistungen, etwa Halbpension, ist in Österreich mit 10 Prozent Umsatzsteuer belegt. Die Vermietung eines Parkplatzes oder einer Garage trägt 20 Prozent. Seit 1. Jänner 2025 gilt die Kleinunternehmerbefreiung bis 55.000 Euro Jahresumsatz brutto, wenn weder das laufende noch das vorige Jahr die Grenze überschreitet. Eine Überschreitung um höchstens 10 Prozent trägt bis Jahresende.

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Auf der Rechnung der Pension stehen oft drei Sätze nebeneinander, und nur einer davon ist der, den Gäste mit „Mehrwertsteuer aufs Zimmer“ meinen. Wer den Parkplatz mit 10 Prozent ausweist oder die Ortstaxe in die Bemessungsgrundlage zieht, produziert eine Differenz, die bei der nächsten Prüfung auffällt.

Was 10 Prozent trägt und was 20

Die Vermietung von Grundstücken ist im Übrigen unecht befreit, Büro und Geschäftslokal also ohne Vorsteuer. Die Beherbergung ist die Ausnahme davon und steuerpflichtig. Stand der WKO-Darstellung: 1. April 2026. Der Satz von 10 Prozent auf die Beherbergung gilt seit 1. Jänner 2022 wieder, nach der vorübergehenden Senkung auf 5 Prozent in den Jahren 2020 und 2021. Eine neue Senkung ist nicht in Kraft. Prüfen Sie den Satz vor dem Druck des Preisblatts für die nächste Saison.

Kleinunternehmer: 55.000 Euro, antragslos im Inland

Liegt der Sitz Ihrer Tätigkeit in Österreich und überschreitet der Umsatz weder heuer noch im Vorjahr 55.000 Euro, gilt die Befreiung nach § 6 Abs. 1 Z 27 UStG von selbst. Sie stellen keine Umsatzsteuer in Rechnung, führen keine ab und ziehen keine Vorsteuer. Auf dem Beleg steht der Hinweis auf die Befreiung. Wollen Sie die Steuer trotzdem schulden, weil die Vorsteuer auf eine Sanierung schwerer wiegt, optieren Sie zur Steuerpflicht.

Die Toleranz von 10 Prozent rettet das laufende Jahr, nicht das nächste. Unternehmer mit Sitz in einem anderen EU-Staat bekommen die österreichische Befreiung nur auf Antrag und nur unter der zusätzlichen Unionsgrenze von 100.000 Euro. Drittstaatsansässige sind ausgenommen. Ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr schließt die Befreiung aus.

Was auf den Beleg gehört

Name und Anschrift, die fortlaufende Nummer, der Tag, die Menge und die handelsübliche Bezeichnung, Entgelt und Satz, der Steuerbetrag. Bei der Befreiung der Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung. Die Ortstaxe steht getrennt, sonst wird sie nach § 11 Abs. 12 UStG zum Entgelt. Die Pflicht, überhaupt einen Beleg zu geben, und die Signatur nach der Registrierkassensicherheitsverordnung sind ein eigenes Thema: Registrierkassa. Ob die Einkünfte dann als Vermietung oder als Gewerbe in die Einkommensteuer wandern, steht unter Einkommensteuer.