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Régimen Simple de Tributación para hoteles, hostales y vivienda turística: tarifas de 2026, cuándo conviene y qué obligaciones trae
Sergej Sitki · fundador de ReceptionGO y anfitrión
Publicado el 26 de octubre de 2026 · 4 min de lectura
Artículo informativo, no es asesoría jurídica ni contable. Para su caso, confirme con su contador, la cámara de comercio o el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.
El Régimen Simple reemplaza la renta, el ICA y otros impuestos menores por un pago unificado sobre los ingresos brutos, con anticipos bimestrales. Para alojamiento, la tarifa suele ir del 1,6 % al 4,5 % según los ingresos, más alta si hay restaurante. Conviene a negocios con márgenes buenos y obliga a facturar electrónicamente. La inscripción para 2027 vence a finales de febrero.
Muchos contadores recomiendan el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) a hostales, posadas y pequeños hoteles: un solo impuesto sobre los ingresos, con el ICA dentro y pagos cada dos meses. Para una vivienda turística, la respuesta no es tan clara. Estas son las reglas de 2026 y la cuenta que conviene hacer antes de decidir.
Quién puede entrar
- Personas naturales que desarrollen una empresa y personas jurídicas cuyos socios sean personas naturales.
- Con ingresos brutos inferiores a 100.000 UVT en el año anterior: $5.237.400.000 con la UVT de 2026.
- Con RUT activo y al día en sus obligaciones.
Qué incluye y qué no
| Incluye | No incluye |
|---|---|
| Impuesto de renta | Contribución parafiscal a FONTUR |
| ICA consolidado del municipio | Impuesto predial |
| Impuesto de avisos y tableros | IVA (se declara aparte si es responsable) |
| Sobretasa bomberil | Aportes a seguridad social |
| Impuesto al consumo de restaurantes, si aplica |
Tarifas de 2026
El artículo 908 del Estatuto Tributario fija la tarifa según los ingresos brutos anuales y la actividad. El alojamiento no aparece de forma expresa, así que por lo general queda en el grupo residual de «las demás actividades»:
| Ingresos brutos anuales | En pesos (UVT 2026) | Demás actividades (alojamiento) | Comidas y bebidas |
|---|---|---|---|
| Hasta 6.000 UVT | Hasta $314,2 millones | 1,6 % | 3,1 % |
| 6.000 a 15.000 UVT | $314,2 a $785,6 millones | 2,0 % | 3,4 % |
| 15.000 a 30.000 UVT | $785,6 a $1.571,2 millones | 3,5 % | 4,0 % |
| 30.000 a 100.000 UVT | $1.571,2 a $5.237,4 millones | 4,5 % | 4,5 % |
En el expendio de comidas y bebidas se suma el impuesto al consumo del 8 %. Si su alojamiento tiene restaurante, se aplica la tarifa consolidada más alta de sus actividades. Las tarifas incluyen el ICA consolidado, que cada municipio fija dentro de esos márgenes.
Un ejemplo con un hostal
Obligaciones que trae
- Factura electrónica obligatoria, aunque no sea responsable de IVA. Lo explicamos en factura electrónica para alojamientos.
- Anticipos bimestrales con el recibo electrónico SIMPLE y una declaración anual consolidada.
- Si es responsable de IVA, el IVA tiene su propia declaración anual dentro del régimen.
- La contribución a FONTUR sigue siendo trimestral y aparte: cómo se liquida.
¿Le conviene?
| Suele convenir si… | Suele no convenir si… |
|---|---|
| Tiene un margen alto: inmueble propio, pocos costos fijos | Paga arriendo alto o comisiones altas: la base son los ingresos brutos |
| Quiere simplificar el ICA y la renta en un solo pago | Es persona natural no responsable de IVA, con ingresos bajos, sin obligación de facturar |
| Ya factura electrónicamente | No quiere pagar anticipos cada dos meses |
El mapa completo de impuestos del alojamiento —renta, IVA y el umbral de 3.500 UVT, ICA y FONTUR— está en la guía de impuestos de la vivienda turística en Colombia.
Preguntas frecuentes
¿En qué grupo del Régimen Simple está el alojamiento?
El artículo 908 no nombra el alojamiento de forma expresa. Por lo general queda en el grupo de «las demás actividades», con tarifas del 1,6 % al 4,5 %. Si además vende comidas y bebidas, se aplica la tarifa más alta de sus actividades. Confirme su caso con su contador según su código CIIU.
¿Hasta cuándo me puedo inscribir?
Si ya está inscrito en el RUT, puede optar por el Régimen Simple hasta el último día hábil de febrero del año en que quiere aplicarlo. Si se inscribe por primera vez en el RUT, puede hacerlo en ese momento.
¿Puedo restar mis gastos?
No. La tarifa se aplica sobre los ingresos brutos. Por eso el régimen conviene cuando el margen es bueno y castiga a quien tiene costos altos, como arriendos o comisiones elevadas.
¿Sigo pagando FONTUR y predial?
Sí. El Régimen Simple no incluye la contribución parafiscal a FONTUR, el predial ni, si es responsable, el IVA, que se declara aparte en su propio régimen dentro del SIMPLE.
¿Un anfitrión de Airbnb con un apartamento debería entrar?
Depende de sus números. Al entrar, queda obligado a facturar electrónicamente y a pagar anticipos cada dos meses. Si hoy es persona natural no responsable de IVA con ingresos bajos, puede que el régimen ordinario le resulte más sencillo. Haga la comparación con su contador.
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Empezar gratisFuentes
- Estatuto Tributario — artículo 908, tarifas del Régimen Simple
- Estatuto Tributario — artículo 915, régimen de IVA e impuesto al consumo en el SIMPLE
- Actualícese — Régimen Simple de Tributación
- DIAN — UVT 2026 en $52.374 (Resolución 000238 de 2025), vía INCP
Normas revisadas por última vez el 16 de octubre de 2026.